专题：高新技术企业认定的好处多多，你知道多少？

国家高新技术企业给人的感觉似乎是“高科技”、“高新技术”、“国家认可”，相比普通的企业多了一份神秘感与距离感。对于企业、对于个人、对于政府，高新技术企业意味着什么呢？什么样的企业才能称之为国家高新技术企业呢？  

一、申报好处

国家层面：

1）为了大力发展国家高新技术实力，扶持和鼓励企业的发展。

2）参照国外相关法规经验，制定实施细则。

而企业主要考虑以下几方面：

1、享受税收减免优惠政策

凡经认定的国家高新技术企业，其企业所得税税率由原来的25%降为15%，相当于在原来基础上降低了40%，连续三年，三年期满之后可以申请重新认定，重新认定通过可继续享受三年税收优惠。

2、国家科研经费支持和财政拨款

经认定的国家高新技术企业可凭批准文件和《高新技术企业认定证书》享受国家、省、市有关优惠政策，且更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款。

3、国家级的资质认证硬招牌

国家高新技术企业不仅能减免企业所得税，对任何企业都是一个难得的国家级资质认证，对于依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌，其品牌影响力仅次于中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品。

4、提升企业品牌形象

国家高新技术企业的认定，将有效地提高企业的科技研发管理水平，重视科技研发，提高企业核心竞争力，能为企业在市场竞争中提供有力的资质基础，极大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。

5、促进企业科技转型

创新是企业发展的根本动力，高新技术企业认定政策是一项引导政策，目的是引导企业调整产业结构，走自主创新、持续创新的发展道路，激发企业自主创新的热情，提高科技创新能力。

6、提高企业市场价值

国家高新技术企业的认定，证明了企业在本领域中具有较强的技术创新能力和高端技术开发能力，更有利于企业开拓国内外市场，是企业投标时的有利条件。

7、获得省市区奖励资助

2018年省上对2017年认定国家高企的企业（包括初次认定和重新认定），均奖励5-20万元；西安市针对初次申报西安市高企和国家高企的企业奖励5~15万元；各区针对认定高企的企业分别又有3~6万元不等。

二、政策法规

中华人民共和国中央人民政府官网发布中华人民共和国企业所得税法（主席令第六十三号），2008年1月1日起正式实行该法规。该法规的（第四章）第二十八条第二款这样写道：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。”这短短的28个字却影响着九十六万平方公里土地上的千千万万企业，影响着一个新的业务方向。

企业所得税法制定出了概括性的纲要，国务院很快地对其进行了细化说明。

中华人民共和国中央人民政府官网发布中华人民共和国企业所得税法实施条例，2008年1月1日起正式实行该法规。

第四章第九十三条：“企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；

（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；

（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；

（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。”

该项实施条例，已经对高新技术企业勾勒出了大致的轮廓。

我们可以从中得知什么样的企业才能算作高新技术企业，什么样的企业才可能被评定为高新技术企业。

根据上述条例可以粗略地说高新技术企业应符合：核心自主知识产权多、产品（服务）是高科技、研发投入多、高新收入占比大、科技人员多。

高新技术企业认定管理办法进一步明确了组织实施部门、申请条件与程序、惩罚措施等，而《国家重点支持的高新技术领域》明确了哪八大领域是国家认为可以申请高新技术的领域：电子信息技术，生物与新医药技术，航空航天技术，新材料技术，高技术服务业，新能源及节能技术，资源与环境技术，先进制造与自动化。

三、认定变化

今年实行新的高企认定政策后，无论是从认定条件、程序细则还是评审要求等方面，均发生了重大变化。

变化一:在成立时间上的变化过去是注册一年以上的居民企业，指的是一个会计年度。现在是企业申请认定时须注册成立一年（365天）以上。

变化二:在知识产权上强调企业的所有权

1、取消了企业通过专利独占许可获得的知识产权 。2、把知识产权划分为I类和II类，强调对主要产品的支撑。
3、取消了近 3 年产生的知识产权的限制，按II类评价的知识产权在申请高新技 术企业时，仅限使用一次。 4、调整动植物新品种权的权重，视为发明专利(I类)。增加了新药证书为知 识产权(I类)。 5、在提供知识产权证明时，不仅要提供授权证书，还要对主要产品(服务)在 技术上发挥核心支持作用的知识产权的详细说明。

变化三:在高新技术上，有 3 个变化

1、调整了高新技术领域。 一是扩充服务业支撑技术。新增“检验检测认证技术”、“现代体育服务支撑技 术”、“智慧城市服务支撑技术”等行业特征明显的内容。对“研发与设计服务”、 “信息技术服务”、“文化创意产业支撑技术”、“电子商务与现代物流技术” 等技术领域进行了补充。 二是增加相关领域新技术，淘汰落后技术。新增“增材制造技术”、“石墨烯制 备与应用技术”、“重大自然灾害监测、预警和应急处置关键技术”、“新能源 汽车试验测试及基础设施技术”等先进技术，排除了落后的产业技术与产品内容。

三是取消了高新技术改造传统产业领域，增加先进制造与自动化、高技术服务等领域。
2、增加了高新技术企业认定关于“技术”的份量。突出了领域的关键技术要求，尽可能去除产业类、产品化描述，加强领域间的协 调，避免重复和遗漏，表述上更加准确、精炼、规范、专业。因此，把过去的“产 品符合”改为现在的“技术符合”，就能调动这些传统企业运用高新技术的积极性，达到用高新技术改造传统产业的目的。 3、增加了企业在环境、安全和高新技术产品(服务)指标(质量)上的要求。 高新技术企业认定，增加品质指标，有利于改变“投资、消费、出口”三驾马车，为 “创新、供给(品质)、网络”三大发动机，实现供给侧结构性改革。

变化四:取消了企业大专以上科技人员占职工总数30%以上的指标企业大专以上科技人员占职工总数30%以上的指标，限制了劳动密集型企业获得高新技术企业的资格，与国家创办实业解决就业特别是农民工就业背道而驰。部分农民工说，老板要参加高新技术企业认定，把我们的工作都认定没有了。因此，取消企业大专以上科技人员占职工总数30%以上的指标，符合中国国情。

变化五:优化了研发费占比

1、过去研发费占销售收入的比例，销售收入 5000 万元以下的为6%，现在降为5%，更加有利于初创期的企业申请认定高新技术企业； 

2、增加了企业研究开发活动的说明材料(计划任务书和绩效说明)； 

3、注意研发费加计扣除和高新技术企业认定的研发费归集政策。

变化六:取消了高新技术企业认定“复审”的说法过去的复审，其程序、资料与新认定没有任何差别。因此，取消“复审”，到期后重新认定。这与客观实际更加相符。

变化七:享受税收政策的变化

1、享受税收优惠时间为高新技术企业证书颁发之日所在年度； 

2、对有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的，应提请认定机构复核；

3、只有认定机构复核后才有权做出是否取消其高新技术企业资格的决定。

变化八:评分体系的变化

包含四个指标:自主知识产权(30 分)、科技成果转化能力(30 分)、研究开 发的组织管理水平(20 分)、成长性指标(20 分)。须达到 70 分以上(不包括 70)在评分时，取消了系数评分法，改为区间整数直接打分。打分更加精准，得 高分更难。同时增加了加分项目。参与和牵头制定标准、规范，最高可加 2 分。 加分后知识产权最后得分，不得超过 30 分。

变化九:在认定程序上的变化

公示时间由 15 天缩短为 10 天。

变化十:专项审计的变化由过去的专项审计报告扩大到了符合要求的专项鉴证报告。

四、硬性条件

1、企业申请认定时须注册成立一年以上; 

2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产 品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权; 

3、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重 点支持的高新技术领域》规定的范围; 

4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总 数的比例不低于 10%;

5、企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计 算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下 要求:

(1)最近一年销售收入小于 5,000 万元(含)的企业，比例不低于 5%; (2)最近一年销售收入在 5,000 万元至 2 亿元(含)的企业，比例不低于 4%; (3)最近一年销售收入在 2 亿元以上的企业，比例不低于 3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于 60%;

6、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于 60%;

7、企业创新能力评价应达到相应要求;

8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环

境违法行为。

五、准备工作

2019年拟申报高企，现在必须着手以下工作

1、知识产权申报是重中之重

知识产权申报是指技术部门要根据企业研发项目的立项情况及时申报企业的知识产权。知识产权是证明企业研发活动具体高新技术企业特征的重要材料，也是企业研发成果的重要体现，是高企申报和重新认定的必备条件。 知识产权与高新评审指标中的两项评分(知识产权和科技成果转化能力共计 60分)密切相关，知识产权的数量和质量对高企打分起着至关重要作用。 在这里有个小小提醒:满分档需要企业平均每年5项以上(成立3年以上的企业，至少需要15项以上专利及对应的产品才能达到满分档)。所以知识产权数量少 的企业，尽快启动实用新型和软著的申请(实用新型从申请到授权一般为 6-9 个月，软著一般 1-2 个月)。

2、研发项目立项

研究开发项目是财务部门分配各项研发费用的依据，也是企业申请技术开发费用加计扣除的依据，是企业申报高新技术企业的必备条件。企业应当将企业实际将要从事的研发活动，按照规定的标准格式(主要是研发计划书，详见附件)申请立项，经分管领导批准后从事相关研发活动。

3、研发费用核算

研发费用核算是指财务部门根据研发机构的研发项目按月对企业发生的各项费用进行核算，并在各项目间进行分配。准确核算研发费用是建立企业高新技术研发体系的关键之一，是准确申报技术开发费加计扣除和申请享受高新技术企业所得税优惠的必备条件。无法准确核算企业的研发费用，既使获取了高新技术企业认定，也无法享受税收优惠。

4、科技成果转化证明材料

企业根据研发活动的开展情况，及时做好新技术与新产品、新工艺、新材料的衔 接应用，并提供佐证材料(包括对应用相关技术的软件产品及高新技术产品的申 请，产品质量运行情况的检测报告)。注意一点，同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。

5、高新技术产品收入核算、软件产品登记

高新产品收入核算是指财务部门应当逐步分类核算高品和非高品的收入，根据高新技术产品类别分类核算各项高新技术产品收入，注意发票名称应当与高品名称一致，如无法保持一致的，至少在发票上模糊开票，附件清单里注明是哪一类高品收入，以方便财务核算和税务审核。 特别是对于有软件产品销售的企业，要及时申请软件产品登记(提供软件著作权证书、软件产品检测报告等)。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

6、做好研发费用加计扣除以免后顾之忧

1.重点抽查，一票否决 (1)从今年开始，高企材料上交后，税务部门加大了对没有做过加计扣除的企业重点稽查，在需企业提供专项审计研发费用与汇算清缴的研发费金额不一致的 情况说明外，还要对企业的研发费用明细帐进行审核，甚至到企业进行实地帐务核实。 (2)对专项审计从生产成本中列支研发费的企业，税务部门对高企评审具有一票否决权。 (3)企业的年度报表，若管理费用下对研发费用有单独列支，建议要达到高企 对研发费占销售收入的比例要求。

2.追溯三年

企业符合研发费用加计扣除条件而在 2017 年 1 月 1 日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为 3 年。也就是说，2018年拟申报高新的企业，如果前三年研发费用加计扣除没做的，则在2018年年度汇算清缴前可以做三年追溯。

7、研究开发组织管理的建立

根据企业实际及研发机构建立情况，及时建立与高校的产学研合作项目(签订产学研合作协议)、企业内部研究开发费用核算制度、企业研究开发人员绩效管理制度。

（文章来源于网络）