高新技术企业认定申报管理完全手册及不能申报高新技术企业的情况

一、高企认定或者高企培育库入库对企业有什么好处？

（一）高企认定后，3年有效期内企业所得税由25%减按15%征缴；

（二）一般情况下各省份对认定成为高新技企业的单位会有不同的财政补贴政策，例如山东省对首次认定成为高新技术企业的小微企业会补贴10万元。

（三）上市前规划准备，税务筹划工具；

（四）企业创新能力“认证”标志，提升企业品牌形象，产品投标、科技项目申报门槛条件或加分。

（五）规范企业研发体系，完善知识产权管理，促进成果转化，推动企业转型升级；

（六）享受各地的配套优惠政策。

二、高企认定申报必须同时满足哪些条件？

（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；

（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；

（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

（七）企业创新能力评价应达到相应要求（70分以上）；

（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

（详细要求可阅读《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》）

高企申报前或认定后日常管理重点工作有哪些？

高企认定是科技型企业的“创新体系认证”，无论申报前还是申报后，企业日常管理重点是做好组织好研发项目组织、加强知识产权申报管理、建设和完善研发组织管理体系、做好科技成果转化、规范研发投入和高新技术企产品（服务）收入的核算。

（一）加强研发项目组织

研发项目组织水平在高企申报和日常管理中十分重要，关系到高企技术领域的选择、成果转化水平、知识产权申报成功率和研发费用归集的合理合规性。研发项目是企业获得新技术、新产品、新服务的基础，项目研发目标既要结合企业实际、行业发展。项目组织实施方式既可以通过独立自主组织研发，也可以通过产学研合作形式组织，甚至可以通过购买引进技术进行二次开发。高企申报时注意事项：

1.研发项目界定应吻合《重点支持技术领域》（详见《高企认定管理办法》），从而归纳选定本企业申报高企的技术领域；

2.研发项目所研发的技术目标既要体现行业先进性，也要结合企业实际。每年评审专家都否定一部分企业的低水平研发项目或编造不切实际的“前沿高水平”项目，项目对应的研发费用、成果转化也被剔除。

3.日常要做好研发项目档案管理，包括研发项目立项报告、中期检查报告纪要、结题报告、测试报告等。高企认定申报时候上传相关文档作为附件证明项目真实性、先进性和管理规范性的证明。

4.重视研发项目所形成的成果管理，并通过知识产权申报加以保护。

（二）做好知识产权申报、管理

企业拥有的知识产权是衡量企业创新能力重要指标，也是是高企申报创新能力评价重要指标，占30分权重。其中，技术先进程度（8分）、核心支撑作用（8分）、数量（8分）、获得方式（6分）。而且，知识产权的数量、技术水平、对产品支撑作用还涉及高企申报的科技成果转化评价模块。也就是说，企业知识产权的数量和质量是事关高企申报评价60分权重的核心。

不同类型知识产权可用于申报次数不同、分值不同。发明专利、植物新品种、农作物品种、新药、中药保护品种、集成电路布图设计专有权等属Ⅰ类知识产权；实用新型、外观设计、软件著作权等（不含商标）属Ⅱ类知识产权。Ⅰ类知识产权可以重复多次用于高企申报，Ⅱ类知识产权只能用于申报一次。在知识产权数量评分标准上，企业拥有1件Ⅰ类知识产权即可获得A档分（7-8分）；如果企业只有Ⅱ类知识产权，尽管数量超过5件，最高只能获得B档分（5-6分）。

企业知识产权申报管理的核心工作是，从研发项目创新成果中提炼出具有专利申请和保护价值的技术创新点和方案。企业主要是通过解决了的日常生产技术问题、完成的研发项目成果中挖掘申报，日常要注意跟踪和评估竞争对手的知识产权，谋划好知识产权的整合、规避、交叉许可，有条件的大型企业可以聘请专业知识产权运营服务公司获得专业的知识产权管理咨询服务。一个创新能力强、知识产权管理完善的高企应该兼有Ⅰ类和Ⅱ类知识产权，打造主营产品核心技术的知识产权壁垒。

注意事项：

高企认定申报中，企业知识产权可以通过自主研发、受让、受赠、并购获得；

自主知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用；

申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。

（三）不断健全研发组织管理体系

一个企业的研发组织管理体系涉及方方面面，但《高企认定管理工作指引》归纳了四大核心子系统——研发组织管理、研发机构、成果转化奖励、人才绩效，这可以为企业研发组织管理体系建设提供方向性指引。相关企业应该不断加强以下几方面的工作：

1.不断完善企业研究开发的组织管理制度，特别是项目立项、项目中期目标管理、项目结题成果管理制度，规范研发投入核算体系，实行研发费用辅助账或专账核算；

2.建立健全企业的研究开发机构，加强研发机构的软硬件建设，积极探索与高校科研院所开展多种形式产学研合作；

3.建立了符合本企业情况的科技成果转化的组织实施制度，强化科技成果转化激励机制，建立开放式的创新创业平台，激发员工创新热情；

4.选送科技人员的培养进修，开展职工技能培训，引进优秀科技人才，对科技人才实行创新绩效评价和奖励，并通过制定制度。

（四）做好科技成果转化

科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。科技成果转化是企业转型升级，提高市场竞争力最直接、最重要的方式。在高企认定申报时，主要考核企业最近3年内科技成果转化的年平均数。

科技成果包括发明专利、植物新品种、农作物品种、新药、中药保护品种、集成电路布图设计专有权、实用新型、软件著作权、外观设计、产品检测方法、生产（服务）技术规范等。

科技成果转化结果是新产品、新工艺、新材料等。

（五）做好研发投入和高新技术企产品（服务）收入核算

按照2016年高企《管理办法》《工作指引》规定：

1.企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

（1）最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

（2）最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

（3）最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

2.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

特此强调，企业有下列行为之一的，则不满足申报高新技术企业资格：

最近有好多企业在平台向我们咨询，我们企业收入不够、知识产权不足的能不能申请高新呀，想必很多企业对于初次申请高新技术企业都有很多疑惑，到底哪些地方做的不足就可能申报失败。于是小编总结出了大多数企业想了解的一些情况，看看您的企业有没有出现此类问题。

1.高新收入指标。高新技术产品（服务）收入是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例低于60%，意味着不符合根本性条件。
例：某股份有限公司，确认的高新技术产品(服务)共6个，占企业当年总收入的，没有达到比例要求60%以上，则不满足高企申报条件。

2.高新技术及产品不符合领域。生产国家违禁品，例如康泰克，从药物中提取出麻黄碱，即使技术很高、很精密，也不能申报高企。

3.企业类型。不属于企业法人，例如分支机构、办事处、分公司、个体经销商等等，不具备法人单位资格，不能申请。并明确规定，港澳台地区企业不允许申报高新技术企业。

4.研发费。企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例为：

①最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例低于5%；

②最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例低于4%；

③最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例低于3%。

企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例低于60%，则不符合高企申报条件。

例：某信息技术有限公司，最近一年销售收入2,000万元，近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例为，其他条件都符合，但因比例为低于5%就未通过高企认定。

部分工业制造类企业的研发费中，人员人工占研发费用总额的比例过高，超过60%，费用绝对额大。非软件类企业人员人工费比例过高，研发费用归集不合理

5.企业发生重大事故。申请认定前一年内发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

例：某矿业因去年7月发生环境事故，导致“高新技术企业”资格被取消，致使公司的企业所得税税率由15%调整为25%。

所以企业要注意生产过程中防范发生重大安全、质量事故的法律风险。重大安全、质量事故属于企业经营管理方面的法律风险，要求企业不仅要重视企业效益，同时更要重点安全生产和产品的质量，否则同时会面临取消高新技术企业资格、五年内不得重新申请。

例：某生物制品公司因生产11批冻干人用狂病疫苗存有故意造假之嫌，被撤销了高新技术企业认定资格，并且5年内不再受理其认定申请。

6.知识产权。特别强调，企业无知识产权，或知识产权数量不足，可通过以下方式来解决：1）转让、申请专利2）申请软著。

短期之内也可以通过专利转让和申请软著来获取知识产权。

一般专利转让一个半月，实用新型的申请是自受理之后6到8个月授权下证。

软著周期，自申报日起1至35个工作日内下证。

具体下证时间按版权中心的加急要求。

知识产权数量少，成长性，销售收入逐年下滑，此项都是可以申请高企，只是按照高企得分决定是否能成功申报。

如需高企申报的企业，可以联系我们。我们会提供最优质的服务，解决您高企申报过程中的任何问题。欢迎朋友们在平台留言或电话咨询我们。

（文章来源于网络）