我的企业怎么就不健康了？聪明的老板开年都在准备做这件事

企业在发展过程中，需要对其业绩进行管理、对决策进行审核、对经营中的账务是不是合法合规进行隐患排查，才能对自身的账务情况有一个全面的了解和整改，同时避免在税务上出纰漏被税局查到。

在开年之际，聪明的老板会对上一年度的财务收支、经营成果和经济活动全面审查，常见的就是进行税审和年度审计。我们先来分析一下关于税审的问题。

一、关于税审

对于企业而言，税务机关对企业利润总额存有疑点，本应全面检查，但人手有限，执法经费有限，才普遍由第三方税务师事务所审计，出具税务鉴证报告，即《税审报告》。该报告主要是指《年度企业所得税汇算清缴鉴证报告》。

每年1至5月期间企业均需要自愿进行税审。报告出具后发上税务局申报接口，按照报告内数据申报企业所得税年报。出具《税审报告》用以增强税务机关对纳税人的信任程度，否则，税局将对企业进行重点抽查、检查。

税审的好处主要有6点：

1.可弥补亏损，减少税款支出

企业所得税法规定，企业发生亏损时，可在连续五个年度内弥补亏损，企业要弥补亏损，通常税务局会要求企业提供税审报告。

2.正确申报企业所得税

税务师在做税审时会调整企业不恰当的会计处理，一般都能准确落实企业全年应纳的企业所得税额。

3.可减少税务检查风险

税务检查分两种情况：

①税务专业稽查；

②管理科室案头检查涉税服务机构做完税审报告会上传至税务局内网报备，税务局会在内网接收下载报告。

一般情况下，税务看到企业有出税审报告，通常就不会做检查；同样的管理科室的案头检查，有看到企业有涉税服务机构出具的税审报告，一般就不作实地检查。

所以出具税审报告能减少企业被税务局检查的概率。

4.专业服务帮助企业合理节税

第三方机构的专业服务人员在进行税审作业时，会分析企业业务流程，查找企业经营管理上的漏洞，提出合理化的建议；审阅企业的全盘帐务并调整。比如：对于做多了的费用沟通改动几个会计分录，减少交税。对不当会计处理，提请企业调整帐务，并对企业的节税避税提出方案，它是一种变被动的服务为主动的服务。

5.转嫁税收风险

如出具报告的企业被税务局稽查，如果是注册税务师原因而被补税罚款并加收滞纳金，则补税由企业承担，但罚款和滞纳金由税务师事务所承担，或由企业交纳后向税务师事务所索赔。

6.提前查清企业是否偷漏税

税审阶段查出企业有偷漏税行为的，只需要补齐税款，无需罚款。

企业在什么情况下会有必要做税审报告？

1.一般纳税人企业都会出具税审报告；

2.没有按照实际情况来交税的、税务有问题、怕查账的企业，最好也出具一份税审报告；

3.企业当年亏损较大，以后年度需要弥补亏损的，则当年度需要出具税审报告；

4.企业会计核算没有问题，但当年增值税税负较低，可能会引起税务机关的关注，此时企业可以考虑出税审报告；

5.企业三年连续亏损，税务局通知企业出具三年的税审报告，因受纳税评估约谈等等原因，税务局通知企业出税审报告；

6.企业当年有利润，但利润太低，与收入和资产不配比，或企业有较多的逃税行为，为了税务安全，怕被税务检查，需要主动选择做税审；

7.企业当年有利润，如果需要弥补以前年度的亏损，则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告；

8.本年度实现销售(营业)收入在500万元(含)以上的纳税人；

9.房地产企业年度申报；

10.企业为了检查公司账务，避免纳税违法成本，通过所得税汇算来进行自查。

二、年度审计

介绍完税审，我们再来说说关于年度审计的事儿。

年度审计是指会计师事务所依法接受委托，按独立审计准则的要求，对被审计单位的年度财务会计报告实施必要的审计，获得充分、适当的审计证据并对年度财务会计报告发表审计意见，出具审计报告。通常情况下年度审计是在每年的3月-6月。

年度审计报告的主要用途：

工商年检，企业招投标，银行贷款，股东了解公司的运营情况等，还有一些业务也需要用到审计报告：

1.申请高新技术企业

2.内外资企业年检

3.企业所得税汇算清缴

4.税收优惠备案申请

5.政府补贴申请

6.企业招投标等项目申请

此外，由第三方出具的报告，最重要是起到了鉴证作用

不同于政府审计和内部审计的审计报告，会计师事务所出具的报告是以超然独立的第三者身份，对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见，具有鉴证作用，是受政府及其各部门和社会各界的普遍认可的。

年度审计报告还会附带专业的审计意见，而审计意见对于企业实现规范、有序经营发展具有指导意义，企业可以以此作为一个参考。

哪些企业需要审计报告：

1.一人有限责任公司(即自然人独资企业或私营有限责任公司)；

2.外资企业；

3.上市股份有限公司；

4.从事金融、证券、期货的公司；

5.长期欠债或做亏损的企业；

6.从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、企业登记代理的公司；

7.注册资本实行分期付款未完成缴齐的公司；

8.三年内有虚报注册资产、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司

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